01

支付员工餐费需要扣缴个人所得税吗？

（一）不需扣缴个人所得税的情形：

职工因公在城镇或郊区工作，不能在工作地点用餐或者不能回家吃饭的，其按实际缺餐次数按照规定标准领取的餐费补助，不予扣缴个人所得税；

员工出差产生的餐费及工作餐在标准以内，给予差旅补贴，不扣缴个人所得税。

这个没有具体的标准，企业应该根据自身情况制定差旅费补贴标准。

（二）需扣缴个人所得税的情形：

餐费补贴直接支付给员工时，除餐费补贴免税外，应以工资薪金收入计算缴纳个人所得税。

02

公司组织旅游需要代扣个人所得税吗？

《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游形式向营销人员提供个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定：

企业、单位在商品营销活动中，以培训班、研讨会、工作视察等名义，为营销业绩突出的人员组织旅游活动，以免除差旅费、旅游费用等方式，对营销业绩个人给予包括实物、有价证券等奖励，所发生的费用应全额计入营销人员的应纳税所得额。

个人所得税依法应当缴纳，由提供上述费用的企业、单位代扣代缴。其中，企业员工享受的此类奖励，应当与当期工资薪金合并，按照工资薪金收入项目缴纳个人所得税；

其他人员享受的该项奖励，应当作为当期劳务收入，按照劳务报酬收入项目缴纳个人所得税。

03

支付员工通讯费用是否需要预扣个人所得税？

（一）不需扣缴个人所得税的情形：

手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费用由公司承担，发票开具给公司，无需代扣个人所得税；

员工使用个人移动电话办理公司业务，凭发票可报销通讯费用，在标准以内的，不需扣缴个人所得税，超出部分计入工资薪金收入，扣缴个人所得税。

（二）需扣缴个人所得税的情形：

以现金支付的通讯补贴，应计入工资薪金收入，代扣代缴个人所得税。

04

给员工发放住房补贴，是否需要预扣个人所得税？

以现金支付的住房补贴，应当计入工资薪金收入，代扣代缴个人所得税。

05

支付员工交通费需要扣缴个人所得税吗？

（一）不需扣缴个人所得税的情形：

如果公司提供车辆接送员工，则无需扣缴个人所得税；

向员工提供交通补贴，在标准以内的补贴，无需扣缴个人所得税；超过标准的补贴，则计入工资薪金收入，并扣缴个人所得税。

（二）需扣缴个人所得税的情形：

员工使用私家车进行公司经营活动，未签订租车合同或协议，直接报销相关费用的，应计入工资薪金收入，代扣代缴个人所得税。四川省对使用私家车进行公务用途的费用仍按规定缴纳个人所得税。

06

分销劳动防护用品需要缴纳个人所得税吗？

（一）不需扣缴个人所得税的情形：

个人因工作需要从雇主处取得的劳动保护用品，并且实际成为工作条件的，不属于个人收入，无须缴纳个人所得税。

（二）需扣缴个人所得税的情形：

企业以“劳动保护”名义发给职工的实物、货币资金，应当计入当月工资薪金，代扣代缴个人所得税。

07

给员工发放实物、购物卡等需要扣缴个人所得税吗？

向员工发放的实物物品、购物卡等福利，应当计入工资薪金收入，代扣代缴个人所得税。

08

为企业股东报销费用需要扣缴个人所得税吗？

企业报销股东购买个人物品费用时，应按照股息收入比例扣缴股东个人所得税。

09

解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个人所得税？

问：B公司员工张某与B公司解除劳动关系，B公司按照相关法律规定支付了赔偿金，那么B公司支付给张某的赔偿金是否需要代扣代缴个人所得税？

个人因解除劳动合同取得一次性经济补偿收入，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得的经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）规定，个人取得的一次性经济补偿金收入，可以视为多次取得的工资、薪金收入，允许在一定时期内平均计算。

并非所有薪酬均须扣缴个人所得税。扣缴项目包括三项：

《财政部 国家税务总局关于个人因解除与用人单位劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税的通知》（财税[2001]157号）规定了三项扣除：

个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年度职工平均工资3倍的范围内，免征个人所得税；

超过部分，应当按照国税发[1999]178号文件的有关规定计算缴纳个人所得税。

个人取得一次性补偿收入时，其实际按照国家和地方规定的比例缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计算一次性补偿收入个人所得税时扣除。

企业按照国家有关法律、法规规定被宣告破产的，其职工从破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

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