近日，刚刚毕业的小李应聘到一家公司上班。 上班第二天，他就收到了人力资源部的报销单。 她看了看报销单，上面写着公司组织员工去广州景点旅游。 2天，花了2万元。

小李又看了一遍报销单，想了半天，还是不知道这笔费用应该记入哪个会计科目。她觉得记入“工会经费”就可以了，列入“福利费”应该是合理的，但小李不确定哪个科目更合适。

如果是您，您认为哪个类别更适合包含公司组织员工旅行所产生的费用？

首先，我们要分析主题。

工会经费：公司设立工会部门、开展工会组织的活动所需的费用。

至于员工福利费，这是有特定目的的。 是指企业专门用于职工补贴、医疗等福利事业的资金。 我们可以简单理解，员工福利费是为了提高员工的生活质量。 例如，员工食堂、医疗诊所、员工医疗费、交通补贴、取暖补贴、安置费用、丧葬补贴等。

在了解了这两个科目的会计内容后，小李认为，职工福利费的内容似乎不涉及公司组织职工出差，因此认为不能作为职工福利费进行费用化。

其实，这种认识是错误的。 当我们确定包含哪些主题时，我们主要关注业务的性质。 只要是福利性质的业务，那么我们就可以将其计入员工福利费用。

现在，我们回到之前的问题，公司组织员工旅游发生的费用应该计入哪个科目？

① 如果公司以“工会”名义组织本次旅游活动，那么我们将直接计入“工会经费”

借：管理费用-工会经费 20,000

贷款：银行存款20000

②如果不涉及工会，而是由公司人事部门组​​织的，则可以计入“福利费”

借：管理费用-福利费20000

贷款：银行存款20000

接下来我们就来说一下公司组织员工旅游所发生的费用的税务处理。

首先，我们来谈谈增值税。

根据财税[2016]36号的相关规定可以知道，用于个人消费或者集体福利的，即使取得增值税专用发票，进项税额也不允许抵扣。 比如我们出行时取得的机票、住宿费专用发票是不允许扣除的。

接下来我们来说说企业所得税。

属于“工会经费”的，允许扣除的比例不超过工资薪金总额的2%；

属于“职工福利费”的，允许扣除的比例不得超过工资薪金总额的14%。

这里需要提醒大家的是，如果公司以员工出差的名义支付员工家属或非公司员工的费用，此时发生的差旅费不能计入员工福利费用，也不能在之前扣除。公司所得税。 。

最后是关于个人所得税。

由于公司组织员工旅游发生的费用属于集体福利，因此无需按规定代扣个人税。