除支持工会活动或党的活动的差旅费和特殊项目支出外，其他差旅费不得税前扣除，个人差旅费不得税前扣除。

公司组织团体旅游

这种形式的旅行是公司全体员工共同参与的集体活动。

一般来说，大部分企业的会计处理都是将这笔费用计入员工福利计算中，但能否在企业所得税税前扣除呢？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费扣除的通知》：

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：

（1）未实行社会职能分离的企业，其内部福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务室等集体福利部门的设备、设施和人员费用、托儿所、疗养院等设施和维护费用以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 （二）为职工医疗保健发放的各种补贴和非货币性福利，生活、住房、交通等，包括企业支付给职工异地就医的医疗费用、未实行医疗统筹的企业职工的医疗费用、职工赡养直系亲属的医疗补助费、取暖费等（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤金、安置费、探亲等交通费用”

因此，未列入文件的差旅费不能作为职工福利费扣除。

公司奖励部分优秀员工旅游

有些公司会在年底组织优秀员工评选，公司会给获奖者一定的奖励，有时是国内或国外几天的旅行。

对于这种形式的差旅费，根据我国现行个人所得税法的有关规定，其所发生的费用应当全额计入相关人员的应纳税所得额，按照法律规定，提供上述费用的企业、单位应当扣缴。 支付。 企业职工享受的此类奖励，应当与当期工资薪金相结合，按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税； 因此，给予员工的旅行奖励支出可以作为工资薪金支出，计入企业所得税。 根据实际情况扣除。

公司组织客户旅游

在公司经营中，对于重要的客户和优秀的营销人员，公司有时会以考察的名义组织旅游活动，以表达谢意，维持良好的合作关系。

根据我国现行个人所得税法有关规定，在产品营销活动中，营销业绩突出的企业以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，营销业绩奖励为对个人实行减免差旅费、旅游费。 所发生的费用全额计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业、单位代扣代缴。 因此，企业外部人享有的该等奖励应视为当期。 劳务所得按照“劳动报酬所得”项目缴纳个人所得税。

那么所得税税前扣除如何处理呢？ 是否因为企业在个人所得税处理上按照“劳动报酬收入”项目代扣代缴个人所得税，所以在企业所得税方面可以作为劳务费在税前扣除？

我个人认为应该有区别。 如果参加旅游的相关人员是公司产品的代理商或从事营销工作，且公司已按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税，那么在企业所得税待遇方面，可以视为劳务费。 税前扣除。 公司因索取他人财物，与对方进行业务合作，属于业务招待性质的，应当作为业务招待费在企业所得税前扣除。